...計稅價格如何確定?8個問題弄懂電子煙征收消費稅新政

生產環節：在生產環節，如果生產企業將電子煙銷售給批發企業，那麼以生產企業銷售給批發企業的價格作為計稅價格的基礎。比如，生產企業以每支10元的價格銷售給批發企業，這個價格就是生產環節計稅價格的重要參考。批發環節：批發企業銷售電子煙給零售商或者最終消費者時，以批發企業的銷售價格作為計稅價格的基礎。

根據《財政部 海關總署 稅務總局關於對電子煙征收消費稅的公告》（財政部 海關總署 稅務總局公告2022年第33號）規定：“關於計稅價格納稅人生產、批發電子煙的，按照生產、批發電子煙的銷售額計算納稅。

同時，國家稅務總局頒布了《關於電子煙消費稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第22號），明確了電子煙消費稅征收管理有關事項。點：計稅價格如何確定？8個問題弄懂電子煙征收消費稅新政所屬期為2022年8月（或按季繳納的第三季度）及以後期間發生的稅費，按規定正常申報繳納。

000：適用於部分電子煙零部件或特殊類型產品。稅率與計稅方式消費稅稅率：生產（進口）環節：從價定率，稅率為36%。批發環節：從價定率，稅率為11%。關稅稅率：2401200項下商品：最惠國稅率：5 普通稅率：35 協定稅率：按現行協定執行。

中國電子煙征稅思考

中國電子煙征稅現狀與問題傳統煙草稅負結構中國對傳統煙草征收10類稅費，其中消費稅和煙葉稅為核心稅種。消費稅采用復合計稅方式（卷煙）或比例稅率（雪茄煙、煙絲），煙葉稅對收購環節征收20%比例稅率。這些稅種構成傳統煙草行業高稅負的基礎，2022年煙草行業稅收占全國稅收比重超9%。

電子煙消費稅的征收對行業、消費者及控煙目標均產生顯著影響，36%的生產（進口）環節稅率與11%的批發環節稅率，意味著電子煙綜合稅負大幅提高，價格或將上漲，進而影響消費需求與行業格局。具體分析如下：電子煙消費稅的核心影響價格上升與消費抑制消費稅的征收將直接推高電子煙終端價格。

電子煙征稅落地標誌著行業進入強監管時代，短期帶來陣痛但長期將推動有序發展，行業面臨重新洗牌，未來走向需持續觀察政策與市場動態。

生產環節：在中華人民共和國境內生產（進口）、批發電子煙的單位和個人為消費稅納稅人。電子煙生產環節納稅人是指取得煙草專賣生產企業許可證，並取得或經許可使用他人電子煙產品註冊商標的企業。

個人攜帶/郵遞政策：個人攜帶或郵遞進境電子煙的消費稅征收，按國務院相關規定執行；其他事項依照《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則執行。執行時間：公告自2022年11月1日起施行。

楊暢認為，電子煙開征消費稅後，市場通常需要2-3年的增長修復期，短期銷售可能受影響，但長期會恢復增長，不過稅率過高會延緩修復進程。電子煙市場現狀與增長潛力電子煙作為新型煙草，通過霧化器將煙油霧化供吸入，口味和尼古丁含量多樣。

電子煙消費稅要點指引,申報操作看這裏

1、第一步：登錄電子稅務局打開電子稅務局網站，點擊右上角【登錄】，選擇“企業登錄”，輸入統一社會信用代碼/納稅人識別號、密碼、圖形驗證碼，點擊【登錄】。選擇實名辦稅人員並通過“密碼”“簡訊”或“人臉識別”驗證後登錄。

2、邊民互市政策：電子煙被列入邊民互市進口商品不予免稅清單，需照章征稅。個人攜帶/郵遞政策：個人攜帶或郵遞進境電子煙的消費稅征收，按國務院相關規定執行；其他事項依照《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則執行。執行時間：公告自2022年11月1日起施行。

3、電子煙在生產和批發環節征收消費稅的相關規定如下：征稅範圍與對象電子煙被納入消費稅征收範圍，在煙稅目下增設電子煙子目。其定義為用於產生氣溶膠供人抽吸的電子傳輸系統，涵蓋煙彈、煙具及組合銷售產品。

4、生產環節：在中華人民共和國境內生產（進口）、批發電子煙的單位和個人為消費稅納稅人。電子煙生產環節納稅人是指取得煙草專賣生產企業許可證，並取得或經許可使用他人電子煙產品註冊商標的企業。

5、操作建議主動申報：若郵寄或攜帶的電子煙彈數量超過免稅限量，需在入境時主動向海關申報並繳納稅款。隱瞞不報可能面臨罰款、沒收物品等處罰。材料準備：申報時需提供購物憑證（如發票）、物品清單等證明材料，以便海關核定完稅價格。

電子煙開征消費稅了,快看看要交多少稅?

1、甲類卷煙：生產環節按價格征56%，同時按數量每支0.003元征稅；批發環節再征11%，並按數量每支0.003元征稅。乙類卷煙：生產環節按價格征36%，同時按數量每支0.003元征稅；批發環節與甲類相同，再征11%並按數量征稅。對比可見，電子煙的稅率雖高，但仍低於卷煙，尤其是甲類卷煙。

2、財政部、海關總署、稅務總局發布公告，自2022年11月1日起對電子煙征收消費稅，生產（進口）環節稅率為36%，批發環節稅率為11%。 具體政策內容如下：稅目與征稅對象電子煙被納入消費稅征收範圍，在煙稅目下增設電子煙子目。電子煙指用於產生氣溶膠供人抽吸的電子傳輸系統，包括煙彈、煙具及組合銷售產品。

3、此類情況下，便利店屬於消費稅納稅人，需按批發環節11%的稅率繳納消費稅。例如，某便利店以每盒100元的價格從生產商購入電子煙，再以120元批發給其他零售商，則需對20元的增值部分按11%計稅，即繳納2元消費稅。

4、納稅環節：電子煙的消費稅在生產（進口）環節和批發環節均征收。其中，生產（進口）環節的稅率為36%，批發環節的稅率為11%。這意味著，無論是國內生產的電子煙還是進口的電子煙，在進入市場前都需要繳納36%的消費稅；而在批發環節，電子煙產品還需再繳納11%的消費稅。

電子煙屬於煙草嗎,是否需要納稅

電子煙屬於煙草行業範疇，且需要依法納稅。電子煙的行業屬性根據相關政策界定，電子煙雖與傳統卷煙在形態、成分上存在差異，但其核心功能（替代煙草消費）及行業監管邏輯已明確納入煙草行業體系。2022年發布的《關於對電子煙征收消費稅的公告》中，電子煙被歸類為“新型煙草制品”，與卷煙、雪茄等傳統煙草制品共同接受消費稅征收管理。

電子煙參照卷煙管理，有證經營應涵蓋電子煙與卷煙根據《煙草專賣法實施條例》，電子煙參照卷煙管理，其生產經營與傳統卷煙、雪茄煙統一納入煙草專賣許可證管理範圍。這意味著，只要持有煙草專賣零售許可證（無論是電子煙專賣證還是卷煙等專賣證），經營電子煙或傳統卷煙均屬於有證經營。

無證制售電子煙彈、煙具會構成非法經營罪，無證制售煙堿、霧化物、煙油等電子煙用原料不應定非法經營罪，無證制售霧化器等非煙彈、煙具產品不能以非法經營罪處理。具體分析如下：無證制售電子煙彈、煙具構成非法經營罪：根據《煙草專賣法實施條例》，電子煙屬於煙草專賣品。

用途區分不合理：不能以用途區分電子煙油（煙液）是否為煙草專賣品，即不能認為用於電子煙原料就是煙草專賣品，用於其他領域就不是。實際中，煙油經營者不一定將煙油用於制作電子煙，也不一定知道購買者用途，若以用途區分，會額外賦予經營者審核購買者用途的義務。

電子煙屬於煙草專賣品範疇：煙草專賣是指國家對煙草專賣品的生產、銷售和進出口業務實行垄斷經營、統一管理的制度，電子煙包括煙彈、煙具以及煙彈與煙具組合銷售的產品等，同樣受到煙草專賣制度的約束。

電子煙開征消費稅!出廠價或提升30%-40%

電子煙開征消費稅後，出廠價預計提升30%－40%。財政部、海關總署、稅務總局聯合發布公告，自2022年11月1日起對電子煙征收消費稅，生產環節稅率為36%，批發環節稅率為11%。此次征稅引發了電子煙行業成本激增、利潤壓縮及市場格局的調整。

征收消費稅後，電子煙的漲價幅度大約在30%-40%，具體分析如下：征稅規則與稅率：電子煙消費稅采用從價定率辦法計算納稅，生產（進口）環節稅率為36%，批發環節稅率為11%。這一規則參考了乙類卷煙的稅率標準，但未增加從量稅。

電子煙開征消費稅，出廠價或提升30%－40%，這也意味著行業加速邁向有序發展階段，產業鏈上下遊面臨重新洗牌，行業集中度或持續提升。我個人覺得應該短時間內不會讓該行業重新洗牌，因為這麼大的經濟波動會對相關產業造成影響，可能小浮動調整電子煙越來越受到歡迎，出廠價提高，個人覺得會讓該行業重新洗牌。

進口環節：按組成計稅價格計算納稅。執行時間：2022年11月1日起實施。征稅比例與行業定位 電子煙消費稅征收比例與乙類卷煙一致（生產環節36%、批發環節11%），表明其被提升至與傳統煙草同等監管地位。品牌方為稅負重點：如悅刻、YOOZ等品牌方需承擔36%生產環節稅，代工廠、煙油供應商等不直接承擔此稅負。